Ulga rehabilitacyjna w roku 2024/2025
Podstawą prawną ulgi rehabilitacyjnej w 2024/2025 roku są przepisy zawarte w:
- Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT):
Art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 7a-7g. - Ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne: Art. 11 ust. 1
1. Podstawowe informacje
Ulga rehabilitacyjna to odliczenie podatkowe, które przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz osobom utrzymującym osoby niepełnosprawne.
Odliczenie to można zastosować w rocznym zeznaniu podatkowym PIT oraz w ryczałcie ewidencjonowanym.
2. Kto może skorzystać z ulgi?
- Osoby niepełnosprawne: Osoby, wobec których orzeczono jeden z trzech stopni niepełnosprawności (znaczny, umiarkowany, lekki) lub które otrzymały rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną.
- Osoby utrzymujące osoby niepełnosprawne: Podatnicy, na których utrzymaniu pozostają osoby niepełnosprawne, mogą również skorzystać z ulgi.
3. Rodzaje wydatków podlegających odliczeniu
- Wydatki na cele rehabilitacyjne: Koszty związane z rehabilitacją, takie jak zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, zakup sprzętu rehabilitacyjnego, adaptacja i wyposażenie mieszkania dla potrzeb osoby niepełnosprawnej.
- Wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych: Koszty związane z dostosowaniem środowiska życia osoby niepełnosprawnej, takie jak zakup lekarstw, wydatki na samochód, przystosowanie mieszkania.
4. Warunki korzystania z ulgi
- Dokumentacja: Konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków, takich jak faktury, rachunki, orzeczenia o niepełnosprawności.
- Limity Dochodowe: Roczne dochody osoby niepełnosprawnej nie mogą przekroczyć określonego limitu, który w 2024 roku wynosił 19 061,28 zł.
5. Zmiany w 2024/2025 roku
- Nowe Limity: W 2025 roku mogą obowiązywać nowe limity odliczeń oraz zmiany w przepisach dotyczących ulgi rehabilitacyjnej.
6. Przykłady wydatków podlegających odliczeniu po wprowadzeniu Polskiego Ładu
* Rozszerzenie katalogu wydatków: Możliwość odliczenia wydatków na wypożyczenie, najem, naprawę sprzętu rehabilitacyjnego, urządzeń i narzędzi ułatwiających rehabilitację i wykonywanie czynności życiowych.
* Odliczenie wydatków na pieluchomajtki: Wydatki na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne mogą być odliczone do kwoty:
2 280 zł rocznie.
* Odliczenie wydatków na przewóz osób niepełnosprawnych: Możliwość odliczenia wydatków na przewóz osoby niepełnosprawnej bez względu na cel przewozu.
* Odliczenie wydatków na zabiegi rehabilitacyjne: Możliwość odliczenia wydatków na zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne, które nie muszą być realizowane jedynie w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, rehabilitacji leczniczej, opiekuńczo-leczniczym, pielęgnacyjno-opiekuńczym.
* Ulga na dziecko bez limitu dochodu: Rodzice i opiekunowie jednego niepełnosprawnego dziecka nie muszą spełniać kryterium dochodowego w zakresie korzystania z ulgi na dziecko.
A także:
- Samochód: Koszty związane z użytkowaniem samochodu przez osobę niepełnosprawną, takie jak paliwo, naprawy.
- Lekarstwa: Zakup lekarstw niezbędnych do codziennego funkcjonowania osoby niepełnosprawnej.
- Zabiegi Rehabilitacyjne: Koszty zabiegów rehabilitacyjnych, takich jak fizjoterapia, masaże.
- Adaptacja Mieszkania: Koszty związane z przystosowaniem mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak montaż poręczy, podjazdów.
Podsumowanie
Ulga rehabilitacyjna to odliczenie podatkowe, które przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz osobom utrzymującym osoby niepełnosprawne. Można ją zastosować w rocznym zeznaniu podatkowym PIT oraz w ryczałcie ewidencjonowanym. Osoby niepełnosprawne oraz osoby utrzymujące osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z ulgi, jeśli posiadają odpowiednią dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki, takie jak faktury, rachunki czy orzeczenia o niepełnosprawności.
Wydatki podlegające odliczeniu obejmują koszty związane z rehabilitacją, zakupem sprzętu rehabilitacyjnego, adaptacją mieszkania oraz ułatwieniem wykonywania codziennych czynności życiowych. W 2024 roku mogą obowiązywać nowe limity odliczeń oraz zmiany w przepisach dotyczących ulgi rehabilitacyjnej, dlatego warto śledzić aktualizacje przepisów podatkowych.
Polski Ład wprowadził kilka istotnych zmian w uldze rehabilitacyjnej, takich jak rozszerzenie katalogu wydatków, możliwość odliczenia wydatków na pieluchomajtki do kwoty 2 280 zł rocznie, odliczenie wydatków na przewóz osób niepełnosprawnych bez względu na cel przewozu oraz odliczenie wydatków na zabiegi rehabilitacyjne realizowane nie tylko w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego. Rodzice i opiekunowie jednego niepełnosprawnego dziecka nie muszą spełniać kryterium dochodowego w zakresie korzystania z ulgi na dziecko.
